食堂承包行業(yè)（餐飲）相關(guān)的十種稅

食堂承包行業(yè)屬于餐飲業(yè)。一般來說，涉及的主要稅種有以下十類別。當(dāng)然，并不是每個稅都要繳納，具體的稅率也是不同的，這與你經(jīng)營的具體餐飲項目以及規(guī)模的大小有關(guān)。具體涉及到的稅率如下：

1、營業(yè)稅。按照營業(yè)額征收營業(yè)稅，餐飲業(yè)適用的稅率為3~6%（一般納稅人6%,小規(guī)模納稅人3%）;2、城市維護建設(shè)稅，按照交納的營業(yè)稅稅額的7%(或5%、1%)交納，具體稅率按照納稅人所在地確定;3、教育費附加，按照交納的營業(yè)稅稅額的3%交納;4、其他附加，按照納稅人所在地的有關(guān)規(guī)定計算交納;5、所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%小型微利企業(yè)的稅率為20%;6、代扣代繳個人所得稅;7、車船使用稅稅率;8、印花稅稅率;9、房產(chǎn)稅稅率;10、土地使用稅稅率(定額稅率)。

餐飲業(yè)的稅率是多少 一般餐飲業(yè)要交哪些稅 不管從事什么行業(yè)，納稅都是應(yīng)盡的義務(wù)。餐飲業(yè)稅收則在個體稅收中占有重要地位，跟其他行業(yè)一樣，餐飲稅涉及的營業(yè)稅有很多，品正餐飲連瑣（機構(gòu)）為你提供詳細的餐飲業(yè)的納稅項目、稅率以及其計算方式，方便想要從事餐飲行業(yè)的你作參考。

和餐飲業(yè)相關(guān)的兩種納稅主體

根據(jù)納稅人的區(qū)別，一般分以下常見的納稅主體：

1小規(guī)模納稅人從營業(yè)額而言，目前很多餐廳都要歸到小規(guī)模納稅人行列。從16年5月1日后，餐廳繳稅的綜合征收率會降到3%，稅負將明顯降低。由于餐飲業(yè)還有很多都是個體工商戶，而我國營業(yè)稅和增值稅都是有起征點的，這部分月銷售(營業(yè))收入不超過3萬元的餐廳，原來免征營業(yè)稅，將來還會繼續(xù)免征增值稅。

2、一般納稅人關(guān)于一般納稅人，很多人會注意到稅率調(diào)整為6%，這是否意味著稅負增加了呢?有關(guān)稅務(wù)管理者解釋說，營業(yè)稅收的是一個環(huán)節(jié)稅，就是說只要營業(yè)了，不管是賠是賺，都要繳稅。而增值稅收的是一個是基于商品或服務(wù)的增值部分征稅，稅率有所提高，但一些固定資產(chǎn)購入成本可以抵扣，實際稅負反而是降低的。就是說，雖然稅率提高了一個百分點，但應(yīng)稅銷售額會降低很多，整體來說繳的稅比現(xiàn)在還是少的。

根據(jù)目前“營改增”政策，提供營改增應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元（含）以下的為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的為一般納稅人。500萬元的計算標(biāo)準(zhǔn)為納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期限內(nèi)提供服務(wù)累計取得的銷售額，包括減、免稅銷售額。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請登記為一般納稅人。一般納稅人按適用稅率，實行抵扣計稅；小規(guī)模納稅人適用3%征收率，按簡易辦法征收。

一般餐飲業(yè)稅率計算方法

1.小規(guī)模納稅人　

從營業(yè)額來看，目前很多餐飲企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人。餐飲企業(yè)繳稅的綜合征收率會降到3%，相比之前的稅率5%，稅負將明顯降低。例如，一家餐館月營業(yè)額10.3萬元，“營改增”前，需要繳納5150元（103000×5%）的營業(yè)稅。但“營改增”后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納3000元[103000/（1+3%）×3%]的增值稅。按照這一比例，“營改增”將讓餐飲業(yè)的小規(guī)模納稅人稅負降低41.75%。顯然，相比當(dāng)前的稅負，“營改增”后小規(guī)模納稅人的稅負一定會降低。

此外，餐飲業(yè)還有很多都是個體工商戶，而我國營業(yè)稅和增值稅都存在起征點，對月銷售（營業(yè)）收入不超過3萬元的餐飲企業(yè)，原來免征營業(yè)稅，營改增過渡期，應(yīng)該還會延用之前的優(yōu)惠政策，繼續(xù)免征增值稅。

2.一般納稅人

在餐飲業(yè)增值稅稅率已確定為6%的情況下，相比之前適用的營業(yè)稅稅率5%，上升了1%，但這是否意味著稅負增加了呢？首先需要明確的是營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象，而增值稅是基于商品或服務(wù)的增值部分征稅。餐飲業(yè)通過加工食材向顧客提供餐飲成品，其特點是直接材料支出是成本中最主要的部分等。從采購食材、加工食材、銷售產(chǎn)品的角度看，餐飲業(yè)與其他主要借助人力資源完成的服務(wù)業(yè)不同，與制造業(yè)有相似之處。但是由于營業(yè)稅不能抵扣進項稅額，因此餐飲業(yè)納稅人在“營改增”之前存在較大的重復(fù)納稅，即購入直接材料時實際負擔(dān)了材料的增值稅，但提供服務(wù)時又要以包含材料增值稅的營業(yè)額為計稅依據(jù)繳納營業(yè)稅?！盃I改增”后，餐飲業(yè)納稅人可以通過取得增值稅抵扣憑證而消除重復(fù)納稅。

例如，一家餐館每月購買適用13%稅率的原材料20萬元，購買適用17%稅率的酒水、飲料等原材料10萬元，如果不考慮其他成本，該餐館每月營業(yè)額為200萬元，“營改增”之前的每月 應(yīng)繳營業(yè)稅為10萬元（200×5%），“營改增”后，每月應(yīng)繳增值稅為7.57萬元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，應(yīng)納稅額相比之前也降低了不少。由此可見，稅率雖然提高了一個百分點，但應(yīng)稅銷售額會降低很多，整體來說繳的稅比現(xiàn)在還是少的。

餐飲企業(yè)營改增后能否實現(xiàn)稅負只減不增的目標(biāo)對餐飲企業(yè)的一般納稅人而言，營改增后減稅是建立在有進項抵扣的前提下。進項稅額抵扣需要取得相應(yīng)的專用發(fā)票。如果餐飲企業(yè)每項支出是有發(fā)票的，每項進貨都是有發(fā)票的，那營改增肯定是能降低公司稅負的。如果無法取得發(fā)票或沒有發(fā)票，有可能導(dǎo)致進項稅額抵扣不足，稅收負擔(dān)不降反升也是有可能的。例如餐廳去菜市場采購食材，小攤販?zhǔn)菬o法提供增值稅專用發(fā)票的，這部分開支就不能抵扣。此外，人工成本也是一筆不小的開支，而這些也不能抵扣。極端一點的話，如果無任何抵扣項，則企業(yè)繳稅按照6%的稅率，繳稅額會不減反增。因此餐飲企業(yè)營改增之后，對一般納稅人而言，應(yīng)完善財務(wù)制度，關(guān)注發(fā)票的取得、使用和管理，最終整體稅負會降低。以上便是專業(yè)從事食堂承包15年在企業(yè)團餐管理（食堂管理）有相當(dāng)豐富經(jīng)驗的品正餐飲公司所整理的餐飲行業(yè)稅率知識。比起納稅以及更好地納稅，選擇合適的餐飲項目，獲得更多的營業(yè)額及利潤才是關(guān)鍵。

江蘇御膳坊餐飲管理有限公司是一家經(jīng)工商、稅務(wù)、衛(wèi)生等國家部門批準(zhǔn)的專業(yè)的食堂承包餐飲公司，現(xiàn)已通過“ISO9001質(zhì)量管理體系”認證、“ISO22000食品安全管理體系”。公司有10多年機關(guān)食堂承包、學(xué)校食堂承包、工廠食堂承包、快餐配送、酒店承包經(jīng)營管理經(jīng)驗的餐飲服務(wù)專家，至今已發(fā)展成為一家集食堂承包經(jīng)營管理、糧食蔬菜副食批發(fā)配送、時尚茶飲連鎖加盟等為一體的中型餐飲服務(wù)企業(yè)?，F(xiàn)在是江蘇、上海、地區(qū)具實力和影響力的承包企業(yè)食堂與學(xué)校食堂的餐飲服務(wù)公司。